企业资金管理中的困境与应对探究

一家成功的企业必然需要具备较高的发展理念和战略性的长远规划以及过硬的管理水平，而支持企业能够实现运营、管理和发展的除人力资源载体以外，还需要充足的资金，可以将人力资源比作人的骨骼，而资金是人的血液，可以说，任何企业不可“无人”，更不可“无钱”，否则企业必然会走向终结，由此可见资金对企业的重要性。随着经济全球一体化发展和国内市场经济的越发活跃，各行业企业都在不断抓住发展的机遇，期望能够获得更多的效益，以充实自身的资金和实力。然而目前很多企业对资金的管理仍然存在一些难点，使得企业的资金面临一定的困境，这对企业来讲是致命的，这就需要企业能够积极提升自身资金管理能力和管理水平，提高资金使用的合理性，避免陷入资金短缺的困境，防止因资金紧缺而将企业带入“深渊”。

一、企业资金管理简介

（一）企业资金管理定义

    企业资金管理主要是指针对企业资金的来源和资金运用所开展的一系列科学、规范、严谨的计划、监督、控制与考核等相关活动，主要是以企业资金为管理核心，面向企业所有环节，从内部进行企业成本与投资活动的管理和控制，是企业财务管理工作的核心环节。在企业管理当中，企业资金管理主要表现在企业资金流、资产核算、资金运作等三个方面，重视和强化对资金的管理不但能够有助于企业日常运营的有序开展，同时也能够实现未来良好的发展，且有利于企业资金的合理化分配以及科学化的投资保障，对企业竞争力的提升有着重要的促进作用[1]。

（二）企业资金管理内容

从本质上讲，企业资金管理渗透在每一个管理环节，是企业管理的核心内容之一，而由于不同行业与企业在经营环境、组织结构以及运营条件等多方面有着一定的差异性，所以每个企业对于资本管理的要求、重点目标也不相同。

简单来讲，企业资金管理内容包括以下几个方面：进行资金合理金额的核准。企业需要以实际需求为根本性原则，运用先进的管理模式与管理方法来进行资金数额计算方法的合理确定；制定科学的供资方案。企业在确定所需资金总数额后就需要明确如何进行所需资金的筹措；构建确保投资获取收益的机制，并做好资金来源的管理。企业财务管理部门必须要重视企业内部价值信息的综合管理，同时也要加强对企业外部环境相关信息的收集、整理、分析和管理，以准确进行投资收益率与融资成本率的对比分析，从而为财务预算的制定提供依据；建立有序且高效的资金流通管理机制。要科学制定企业税后利润分配机制，确保能够为企业战略发展提供稳定的资金支持；完善资本机构约束机制。要确保企业资金得到高效率运转，企业需对资金作出统一管理和集中化调度，以企业融资行为的规范化实现融资信用的建立和良好的保持，并为企业发展和运营创造出更好的环境[2]。

（三）企业资金管理的作用

企业无论是经营还是战略发展，其最终目的是实现效益的最大化，获得更高的利润，而企业资金管理对于企业来讲有着提高资金使用率、提升企业经济效益与降低企业经营风险的重要作用。

其一，提高资金使用率。企业资金管理的有效性直接决定了企业在市场激烈的竞争当中是否能够具备雄厚的实力去抵御市场经济环境残酷竞争的冲击，只有不断加强资金管理才能够保证企业拥有足够的力量去获取更多的市场资源与竞争优势，但资金并不是无限的，需要以最少的资金成本去获得最高的利润效益，这就需要资金管理发挥其应有的作用，提高企业资金利用率，从而保证企业有足够的资金开发市场，借此来提高资金整体回报率[3]。

其二，提升企业经济效益。企业经济效益的提升需要以有效的资金管理为手段，目前为满足市场经济与企业发展需求，需对企业系统资金的使用作出严格的监督管理并加快资金周转，提升资金利润率，如此才能够保证资金安全，达到提高企业经济效益的目的。

其三，降低企业运营风险。企业资金管理内容涉及到企业管理的方方面面，其管理工作的开展也需要各部门直接的协调，包括资金投入和收益初步估算都需要由支出部门与运营部门予以推进，财务管理部门进行综合整理后制定合理的预算方案，以严格进行资金流量与成本支出的控制，如此就能够实现预算与成本的合理管控，再辅以科学的风险评估分析能够最大程度上规避潜在风险，从而降低企业运营风险[4]。

二、企业资金管理中的困境分析

（一）企业资金管理风险防控困境

    企业资金运用本身常会遇到一些不确定性因素而产生一些风险，这也是企业发展中不可避免的问题，然而部分企业却没有重视这些风险的存在，也没有指定有效的风险评估方法和防范措施，常常在风险来临时再予以补救，往往会产生不小的资金损失。例如，部分企业在进行资金管理过程中，缺乏对资金风险的准确预估，导致隐性风险逐渐扩大，最终对企业资金的使用率造成严重影响，如部分企业对资金管理和应收账款管理没有进行有效的结合，导致应收账款在资金中的占比超出合理范围，这就极为容易引发企业资金链断裂的问题[5]。另外，市场竞争的激烈化，如果企业没有具备较高的风险防范意识和能力，就会为企业资金使用带来更多的风险因素，从而对企业发展造成影响。

（二）企业资金管理模式创新不足

    对于企业来讲，创新是能够始终保持企业发展活力和快速进步的驱动力，无论企业运营还是管理都必须要保持高度的创新意识。但目前对于很多企业来讲，其在管理上往往选择“安于现状”，很多企业随着不断的发展，其管理模式上的问题也会逐渐凸显并日益扩大，最终对企业管理质量带来很大的影响，甚至对企业正常运转造成很大的阻碍。尤其部分企业仍运用传统资金管理模式，其管理弊病较多，这在当前市场环境瞬息万变和信息技术广泛应用的时代下，传统管理模式已然无法满足企业管理需求[6]。另外，有一部分企业管理人员对资金管理认识上存在不足，无法进行管理模式的创新，对企业资金管理质量带来不小的影响，使得资金管理成为了收支管理，不但会限制企业资金管理的效率，同时也会更加容易产生隐性的资金风险。

（三）企业资金融资渠道管理低下

    企业资金管理中，融资难一直是困扰很多企业的重要资金管理困境，特别是我国银行贷款对中小型企业极为严格，由于中小型企业规模较小，自身能力有限，在融资方面有着不小的难度。企业的核心竞争力在于技术与服务是否能够高度满足客户需求。而目前我国很多企业并不具备自己的核心技术，经营缺乏特色，难以吸引资本市场的关注，企业融资困境的产生已经成为大多数企业必然需要面对的难题，在很大程度上限制了企业资金管理的灵活性[7]。

（四）企业资金账户管理不够规范

很多企业资金管理当中都存在账户管理不规范的问题，部分企业在进行库存资金的盘点过程中，没有做到及时且全面的复核，整体效率较为低下，而如果资金存在问题，又无法实现快速的整理、分析和应对，导致企业资金结构不够严谨，而除了这两项问题之外，还有几项资金账户管理不规范问题[8]。

其一，企业为能够及时进行银行账户结余的调整，会致使部分未及时编制的月调节表出现，从而引发一些未完成调整项目无法准确根据入账与销账的问题；

其二，未对银行账户进行统一化管理，导致企业分公司或部分项目未能够运用统一的企业管理模式，随意设立账户或更改或注销账户操作频发；

其三，部分企业ERP系统管理存在缺陷而导致银行账户没有纳入到统一的账户管理系统中，导致企业内部资金使用率较低，风险不断增大。

三、企业资金管理困境的应对策略建议

（一）注重企业资金风险的管理与防控

    企业在实际运营中常会遇到不同的资金风险，一旦企业没有指定较为有效的资金风险防控应急处理措施必然会产生不小的资金损失，为此企业必须要重视对资金风险的管理与防控。首先要建立科学的资金风险评估体系，要明确进行资金风险等级的划分，并制定针对性的应急处理方案。其次要提前做好准备，采取科学的方法应对已经产生的风险，在解决风险问题的同时要总结经验教训，防止再次出现这一问题。再次，企业要做好内部资金风险防控，以此来促使资金管理工作真正成为企业发展的动力。企业管理层可通过对各项资金管理制度与监督机制的完善来实现内部资金控制力度的提升，并在内部建设资金风险监测点与防控点，尤其要针对易发生高风险资金管理问题的环节进行重点监控，最大程度上杜绝发生资金运转问题的概率[9]。

（二）加强企业资金管理模式的创新与完善

    目前，市场经济的繁荣为企业带来更多的发展机会，同时对企业资金管理也提出新的要求，而企业资金管理模式已经逐渐无法满足当前企业实际需求，为此，企业必须要不断加强对资金管理模式的创新，根据企业传统资金管理模式的弊病进行改进，以原有资金管理模式为基础，融入现代新管理理念，结合先进的信息技术、大数据技术与云计算技术进行资金管理模式的改革创新。如企业构建现代信息化资金管理平台，全面进行财务管理信息化建设，引入高水平高素质专业化管理人才，并实现资金预算、审批流程的进一步完善，科学改进资金管理流程，同时还要建立合理的资金监督渠道，针对每一笔资金的收入、投资、走向进行全过程监控，尤其要做好资金记录，包括企业现金记录、银行存款记录、现金盘点记录，要确保企业资金账实相符。另外，还要确保各部门之间的协调合作，建立资金预警体系，由专人负责进行企业资金安全评估，提高企业资金管理效果。

（三）增强企业资金融资渠道的拓宽

    企业资金是保证企业正常运营以及持续发展的重要物质保障，企业需要积极拓展资金融资渠道。一方面，要充分发挥政府扶持作用，争取得到政府对企业的政策与资金支持，根据当地经济水平和经济发展目标，创造出有利于企业融资的良好条件，同时也要大力发展地方性金融机构与民间借贷市场，以已实现企业融资渠道的拓宽。另一方面，企业要保持与银行机构的紧密合作，银行要转变惜贷怕贷的观念，加强信贷投放意识，不能因企业规模而缩紧企业融资，要在合理规避风险基础上降低企业借贷门槛，增加对企业资金借贷的数额，从而为企业融资提供有力的支持[10]。

（四）科学完善企业资金账户管理制度

企业要想实现资金账户管理制度的完善，就需要从各个银行账户出发，以企业实际构建完善的银行账户管理制度，并在内部形成统一的结算，以降低商业信贷产生风险的概率，同时也有助于企业对各个部门资金进行统一的资金监管。

一方面，企业需要进一步进行银行账户注册、注销与合并审批制度的改进和优化，要做到对银行开户数量的严格把控；另一方面，要实现银行账户注册、注销与合并审批流程的制度化、规范化与科学化，尤其要明确各部门、各子公司与项目资金运作情况，要求其必须按时提交资金运作报表，以从全方面进行企业下属各部门、单位资金实际应用情况的精细化管理，掌握更加精确的资金财务数据，以实现对资金的统一分配和合理部署。

四、结语

    结合上述文章内容所述，在企业的全面管理当中，资金管理能够直接对企业运营、投资、管理与发展产生影响，其不断关系到企业实际生产运营的效果，同时也决定了企业未来的发展。为此，企业必须要重视对资金的管理，尤其要明确资金管理的定义和内容以及能够发挥出的重要作用，结合企业当前运营与管理实际进行资金管理问题的细致分析，掌握引发资金管理问题和产生困境的诱因，从而有效降低资金管理风险，提高企业资金使用率，创造更多的经济效益，增强企业市场竞争力。企业要能够从多方面进行资金管理困境应对方案的制定，加强对风险的防控能力，不断创新资金管理模式和方法，并拓宽资金融资渠道，科学完善资金账户管理制度，培养专业化资金管理团队，从根本上强化企业资金管理的整体水平，以通过完善的资金管理来帮助企业应对激烈的市场竞争和可能出现的资金风险，走出资金管理困境，为企业持续发展和战略目标的实现打下坚实的基础。