PPP项目在施工过程中的风险防控

PPP模式主要由国家或当地政府部门与民营企业或个人之间的合作模式，该模式提供一定服务且为双方带来合作效益，PPP项目开展中为了确保合作的稳定性，政府部门会与企业或个人签订合同，以便明确PPP项目开展中双方各自具有的责任和义务。PPP模式常用于公益项目，就传统建筑工程项目而言，PPP模式的运作流程和招投标方式、合同管理之间的区别较大，施工企业应当不断深入学习PPP模式，提高项目开展过程中的风险防控意识，确保项目最终能够达到合作双赢的效果。

一、PPP模式简述

PPP项目从形式上来说是政府与民营企业或个人共同完成的建筑项目，此项目有政府机关组织，在建筑工程项目开发过程中引入社会资本，是我国为了推进社会基础建设速度、降低政府资金压力的重要融资方式。社会资本参与PPP项目，可有效减少政府资金压力、减轻监管压力，且社会资本通常具备政府部门没有的社会资源，社会资本能够在建筑工程项目开展中发挥灵活作用，此模式不断拓宽了民营企业的发展、投资路径，更激发了国内建筑行业的整体活力[1]。PPP项目融资模式优势体现在以下几点：第一，PPP项目融资模式将政府与社会资本相结合，社会资本能够帮助政府分担项目开展前的准备工作，工作内容包括：项目可行性调查、项目预算方案、融资方案等，双方共同努力有助于建筑工程项目质量提升，并进一步控制项目开发成本。第二，PPP项目建设过程需要有政府部门全程参与，政府部门在项目进行中起到监督管理作用，社会资本主要承担资金压力。公私职能之间的不同促使作双方作用得以充分发挥，共同分担并降低风险。第三，PPP项目开展在政府引导下投资收益进一步提高，促进国内建筑行业的良性竞争，激发建筑行业发展活力，社会资本可以积极参与国家基础建设活动中来，政府与社会资本的长期合作必然带动国家经济发展，有助于共同推进国家基础建设速度。第四，PPP项目由政府作为主导，因此项目的监督管理工作将更加严格、全面，在相关法律法规的约束下，项目质量、项目成本必然会得到大幅度提升，促进我国建筑行业健康发展。

二、PPP模式带来的企业发展机遇

PPP模式提高企业口碑、创造企业品牌效应，相较于普通的社会建筑工程项目，政府牵头的建筑工程项目在社会上具有更高知名度，PPP项目相较于私营项目经济收益更高，民营企业可借助PPP项目的参与机会实现快速发展[2]。PPP模式完善企业上下游产业链，PPP项目的运作为施工企业提供投资、设计、施工等一体化的机会，施工企业不再是原有的承包商，而是升级称为投资商、设计商、承包商，施工企业的角色性质改变，企业的经营渠道得到拓展，有利于施工企业发展壮大。参与PPP项目的企业内部必须具有管理、设计、计算等综合性人才队伍，正是较高的参与要求倒逼民营企业转型升级，在项目参与过程中民营企业的综合实力将进一步提高。PPP项目建设成功之后为企业带来的经济效益是长期的，建设经历将帮助企业进一步扩大市场份额，快速占领建筑市场。

三、PPP项目施工企业面临主要风险分析

（一）项目准备阶段风险

政府对PPP项目的融资和建设方案都具有监督管理责任，然后少数政府部门在项目进行过程中职责履行不充分。同时，政府企业会干涉PPP项目的运行过程，这时候施工企业压力提高，不利于项目建设。PPP模式同样存在组织结构风险，施工企业在准备过程中必然会与其他社会资本合作共同成立项目公司，然后项目公司中的组织机构和人员职能分配是否合理，将关系到项目开展是否合法合规。PP项目的运作方式是委托运营、管理合同方式以及BOT方式和BOO等方式[3]。据项目实践可知上述方式选择不合理，会影响项目建设质量和速度，甚至造成毁灭性打击。项目建设融资方式不合理，或者合作的融资机构能力不足，会拉高项目开发中的融资成本。PP项目融资风险不仅来自于企业或机构，市场环境的变化以及汇率变化都会导致融资成本升高，如此融资风险将进一步扩大，遭遇市场风险冲击之后可能导致项目停摆。一般情况下PPP项目的采购方式以公开招标、竞争谈判等方式为主，施工企业将承担大部分选择风险，如果PPP项目对于社会资本的吸引力不高，施工企业不具备足够的社会影响力，会导致采购招标失败。招标文件不完善、文件内容模糊、范围不明确等因素都会造成招标活动中的竞争力不强，导致施工企业无法通过招标降低采购风险。PPP项目得融资、建设、合同拟定、项目维护管理等内容均存在风险，这需要政府部门和施工企业共同管理解决。

（二）项目建设阶段风险

国内PPP模式应用时间不久，PPP项目开展模式仍需创新和优化，项目数据资料得准确性不高导致项目建设出现错误或遗漏，项目最终呈现效果与预期大相径庭[4]。同时，项目施工过程中存在工程变更问题，工程变更将对施工企业造成巨大影响，不但会影响设计方案、还会导致施工企业的前期准备化为泡影，施工企业将承担大部分经济损失。此外，PPP项目建设同样存在不可抗力，比如政府行政管理能力不足或施工现场组织结构混乱等，将同时影响施工进度和施工质量。国内建筑工程项目建设喜欢一昧引入新技术和新质量标准，然而施工技术不成熟和质量管理不到位将导致施工风险进一步增加。PPP项目的建设周期较长，建设过程中必然面对建筑材料价格波动问题，施工成本会随着工期的延长而难以控制，加之施工材料和施工技术的利用率差，也是造成不必要成本增加的主要原因。政府与施工企业的合同拟定环节，政府通常要求工程变更的费用以及其他公关费用皆由施工企业独立承担，如果同意将无法充分保证施工企业项目建设中的经济收益。此外项目建设时的资源、材料供给不足，施工管理和采购工作不到位等，施工企业都将面临返工或重建风险，面临的成本风险问题将非常严重。功能相同的运营使其价格明显减低，同时影响企业施工效率和收入。施工配套设施不完整、维护成本较高、维修返工频繁问题加增加运营风险。

（三）项目施工过程风险

项目施工过程中的风险主要来源于收益不确定，PPP项目的运营需求往往小于预期，功能相同的项目运营价格明显降低，影响了施工企业运营效率和经济效益[5]。同时，施工企业的项目经验不足也是运营风险产生的主要原因，建设中因为流动资金不足而不能及时支付费用，导致施工企业无法满足预期收益需求。PPP项目的运营管理内容复杂，施工建设与施工管理相分离，而且项目运营时间较长，整个过程将出现许多不可预见的问题，以至于企业经济效益受到影响。政府可能会因为政策变动或施工企业信誉降低而回收项目，这也体现了PPP项目特许经营期限较短的特点，经常出现PPP项目遍地开花的情况，不唯一性增加将无法彻底发挥PPP项目的特性和优势。

四、施工企业PPP项目风险控制及融资财务风险防控

（一）项目阶段阶段风险防控

针对上述提到的PPP项目前期准备风险，本文认为施工企业应尽量选择与资金实力雄厚的社会资本合作，社会资源深厚的合作对象才是项目开展的重要支撑。一般而言，PPP项目建设过于依赖政府宣传和政府声誉，施工企业对此需做好市场调查，不能够完全依靠政府承诺，并且无条件与政府签订合同，无视政府政策风险[6]。同时，施工企业除了分析PPP项目的风险和可行性之外，对于政府拟定的合同条款需要仔细查看，两者相结合制定项目可行性报告，采用竞争性磋商的方式进行投保，以此有效提高施工企业中标可能性。施工企业还应时刻关系内部组织结构，并不断完善内控制度，进一步提升项目公司的综合实力。国内PPP项目管理法律法规还需进一步完善，对此施工企业需具备一定合同安全意识，特别是提前准备项目再启动方案和谈判机制，防止项目停摆给施工企业造成致命打击。

（二）项目开展阶段风险防控

项目施工、建设阶段将是PPP项目的主题部分，建设管理工作将直接关系工程质量和安全性以及施工进度控制问题，施工企业项目建设期间的管理应当立足于实际，再重新审视自身实力的基础上充分发挥可用资源，并将本企业无法自行承担的风险进行分担或风险转移。同时，还需充分发挥建筑工程项目担保机制，一旦发生风险依靠企业之间的索赔无法弥补经济损失，且经常出现索赔失败的现象，将风险担保责任转移给保险公司，将最大程度保障PPP项目的安全性，也是保证施工企业经济效益的最好方式。施工现场的管理工作也十分重要，有效利用BIM技术减少施工阶段的冲突与错误。工程成本管控工作也将在施工阶段持续进行，对于施工材料的使用和人力资源的调配必须时刻记录在案，这也是施工企业实现全面资源优化的必要手段，人力成本和物料成本往往是造成施工企业建设成本升高的主要原因。施工进度管理趋向动态化，尤其是各个重点施工阶段应当重点监控，施工进度需通过整改措施和方案控制，最大程度保障工期不延误。

（三）项目运营过程风险防控

施工企业应当做好全过程的利润监控工作，并且提前与政府商议付费以及收益补贴问题，以免项目建设与运营亏损导致收益被提前收回，此类问题需要在项目开展之前提前确定[7]。施工企业需时刻牢记PPP项目的施工质量和服务质量，面对消费群体需稳定对待，项目损害通常来自于频繁维修。项目运营阶段施工企业需时刻关注国家政策变化，企业信息需与市场时刻相同，在不影响施工企业收益的情况下制定合理的收费标准和服务机制，避免项目唯一性问题出现。除了上述问题之外，人才队伍的建设工作同样重要，考虑到PPP项目周期长、复杂性高的问题，施工企业唯有不断加强人才队伍建设，才能有效应对PPP项目的建设压力。

（四）健全财务风险管理制度

为进一步降低PPP项目施工企业面临的财务风险，确保建筑工程项目顺利进行，施工企业需时刻关注国家有关PPP项目的法律法规，结合其他PPP项目的运营经验，制定适用于企业自身的财务风险管理制度，为PPP项目开展过程中做好财务风险防控工作，财务风险管理制度也是PPP项目风险防控的重要准则[8]。首先，分析PPP项目的特点和建设情况，在企业原有财务风险管理制度的基础之上进行修改与完善，针对施工企业在PPP项目建设过程中的薄弱环节和岗位，进行财务强化管理，特别需要扩大财务部门的工作范围，财务部门在PPP项目中需做好风险防控和资金控制工作。其次，明确PPP项目的建设情况和财务风险管控工作方向十分重要，针对内外财务风险的区别性，制定不同的风险控制措施。比如，外在风险来自于市场经济形势波动和建材价格的变化，内在财务风险来自于资金不足或财务人员违规操作等，施工企业对此需再三强调岗位独立性，督促各个部门和岗位之间互相监督和制约。最后PPP项目虽然是施工企业的优质项目，但随着国内基础建设脚步的加快，PPP项目的数量开始不断增多，不同PPP项目之间也存在一定竞争，对此施工企业需不断探索财务风险的来源和形成原因，划分财务风险等级，促使企业财务管理人员能够在工作中甄别出潜在风险，为PPP项目的顺利进行和施工企业平稳发展保驾护航。

五、结语

综上所述，当全球经济快速发展的时代背景之下，PPP项目已经成为国内建筑工程行业的主流形式，这是社会资本与政府力量的结合，将进一步加快国内基础建设速度，有利于经济发展和社会效益提升。在PPP项目的开展过程中，政府部门应当积极于各类社会资本沟通，根据项目需要引入多种社会资本，社会资本的类型增多可以降低资金压力，同时社会资本之间实现互相制约，防止项目出现违规现象，特别是垄断式的项目建设方式不利于建筑行业健康发展，更不利于政府进行项目管控。PPP项目证明了政府充分利用民间资本的重要性，以此为人民带来更多社会福音。