新形势背景下优化财政税收体制的策略分析

税收是国家经济来源之一，在国家建设与发展中发挥着不可替代的作用。近几年我国政府部门对财政税收重视程度进一步提升，并积极改革现代的财政税收体制。但是当前我国经济处于快速发展阶段，在新形势背景下如果贸然改革财政税收体制，可能直接影响我国经济发展，并且现行财政税收体制存在一定的弊端，要制定完善的优化措施。

一、目前我国财政税收体制分析

21世纪之前，过度集权的形式很明显。因此，自1990年代以来，我国实行分税制财政制度。税制改革以来，虽然仍然存在一些问题需要改善，但是有效突破了统一领导与分级管理。

首先，分税制明确了中央和地方的权力划分。支出范围根据中央地方政府在劳务中应承担的责任和权利确定。中央政府积极承担的职责主要包括对外援助、国际安全等，使我国经济结构更加健全和完备，统一协调各地区发展，缩小不同地区间的贫富差距，加强中央对地方政府的宏观调控。地方政府需要承担与本地区有关的社会和行政支出。

其次，调整和优化了财政转移支付制度。由于中央政府与地方政府间在纵向与横向方面存在着诸多不平衡，因此提出了财政转移支付制度[1]。在具体制度实施过程中，我国不断调整和优化了转移支付形式，在原有方案的基础上考虑财政收入扩大等新情况，建立中央返还税给地方的制度。

最后，调整了预算和资金。分税制改变了我国预算编制方案，同时在财政转移支付中扣除中央返还地方的税收收入，制定了科学测算比例，分配了各税种的税收收入。在此基础上，合理分配给各地方政府。

二、新形势背景下财政税收体制现状

（一）财政税收管理制度有待完善

分析财政税收制度以及政策的最终目的是通过执行中央政府的财政目标和财政计划，地方政府要在这一过程中高度、全面的配合，并严格按照相关规定实施政策，在制度规范要求下报道区域的税收收入。在高度集中的财政税收管理体系下，中央和地方会出现脱节现象，其主要表现为地方政府不能结合新形势发展需要科学分配各种收入，这会在一定程度上阻碍地方区域经济的进步和进一步发展。同时我国财政税收管理体制存在很多短板，传统的财政税收管理体系不能满足现代经济发展需求和现代企业发展需要，因此出现各类不足，这时必须使用科学的方法解决，从而提升财政管理效率，增强财政管理效果。为此，相关部门要广泛采纳与收集与体制优化和改革相关的意见，有效解决出现的各类问题，从而防止出现财政混乱问题，满足经济发展改革需求，不断弥补存在的各种缺陷和不足。

（二）财政税收核算体系需要进一步完善

在财政税收体制的要求下，各种表格填写流程复杂，这大大降低了管理效率和水平，导致工作任务繁重。同时，由于财务核算体系缺乏完善性，因此财务部门无法根据区域实际发展情况全面编制预算表格。例如，工作人员在编制表格过程中仍然存在着十分严重的偷税、伪造发票等违法行为，这种现象的发生会大大降低我国财政税收。再比如，年终核算是企业管理中必要的环节，但是受到主管和客观因素的影响，会导致数据出现严重偏差，这样将无法全面衡量企业实际发展情况，无法全面概括地方区域经济发展。此外，部分企业仍然存在着多个账户的问题，其中一个账目负责核算企业真实经营其概况，另一个账户则是为了应对相关部门的检查，这会导致政府无法深入、全面的了解企业真实经济情况与经营状况。

（三）财务监督与管理工作存在利益交换

虽然中央政府针对地方层面出台了多种税收指标政策，但很多地方税务单位和政府在具体实施过程中都处于非常消极的状态，对于下级管理工作责任心缺乏足够的认知和了解，错误的认为国家税收只是为了整个国民经济存在的整体，不会受到本单位实际的经营情况好坏的影响，为此，管理层的整体责任感较差。也有一些高级管理部门领导在报税过程中弄虚作假，利用职务上的便利寻找逃税机会[2]。还有一些企业选择不公开与税收有关的收支，只用人工记录进行记录，或者私下与管理人员达成协议，进行偷税漏税，获取非法利益。这些做法，再加上领导的消极管理，将会导致财政税收体制在具体落实过程中出现诸多问题，阻碍税收工作的有序开展，使社会经济发展速度缓慢。

（四）财务预算与核算方面存在虚假信息

目前，部分财务部门会在制定年度报表和下一年度预算过程中融入虚假信息，这大大降低了报表的真实性。我国经常出现偷税、漏税的问题，例如，一些不法分子通过伪造、虚开增值税专用发票的方式获取利益，这会导致国家财政税收严重流失。很多企业财务部门在年终核算过程中会受到很多人为因素的影响，导致核算结果不准确[3]。还有部分企业在财务核算过程中会设置两套账，其中一份自己留，另一份则年终上缴，从而虚假上报自身的真实经营管理情况，在这种情况下上缴的税收严重缺乏真实性，使整体财政税收体制受到局限。

三、新形势背景下优化财政税收体制的具体策略

（一）建立完善的财政税收管理体系

目前，我国财政税收管理体制存在着诸多短板和不足，这也在一定程度上体现了财政改革的需求，为此要进一步优化和健全财政税收管理体系，并结合当前经济发展实际情况，在保证经济健康、平稳运行的前提下，提升财政税收体制的完善性。通过实施相关措施和颁布政策对地方财务管理放权，使地方可以结合实际区域发展情况制定因地制宜的措施。例如在投融资、税收减免等方面，地方政府通过利用多种类型的平台和途径参与各种类型的学术活动中，这将为各种税收制度的有效实施奠定坚实的基础。同时，通过放行和明确化地方政府权力，提升地方资源利用的科学性和有效性，这不仅有利于提升区域经济发展水平，还可以为中央地方财政收入稳定性与科学性的提升提供必要保障。相关部门通过平衡中央与政府的权力，保证地方经济平稳运行，地方可以在了解发展需求和发展问题的基础上变更政策，提升区域政策的可行性和实践性，实现中央与地方收入稳步增长。

（二）优化和完善财政税收核算体系

对于经济发展来说，税收发挥着不可替代的作用，为了充分发挥税收在区域发展中的作用，地方应该通过制定相关税收制度和颁布政策来提升区域经济发展水平[4]。现阶段，要全面健全和优化财政税收核算体系，坚持使用科学的理念和正确的方法，适当调整、升级我国的财政税收体系。比如，在个人所得税方面，为了满足时代和经济发展需求，要结合当前发展形势适当降低应纳税额标准，从而刺激人员消费，提升纳税人主动性和积极性。

（三）加强财政预算管理

在当前的财税改革中，与基金活动有关的支出和收入必须纳入财政预算，从而扩大和完善财政预算管理体系。对于那些复式预算形式，要加大完善与管理力度，因为在整个预算管理工作中，它不仅可以真实反映资金实际走向和流量，还可以全方位反映财政收支结构[5]。还有部分长期预算要结合国家整体发展情况和中长期发展目标开展总体规划，从而确保两者齐头并进。对于教育、文化、社会保障、农业等国家重点扶持项目，要增加财政支出，从而保证国家的财政支出。此外，要加大对财政的监督管理力度，坚决抵制偷税漏税，在相关法律法规制定过程中作出明确规定，一旦发现要严厉惩罚。

（四）完善财政转移支付制度

为切实整顿和完善财税体制，要根据主体主要职能的差异，统筹不同地区的布局和发展，落实基本公共服务均等化发展，从而有效缓解不同地区财政税收压力，提升财政转移支付制度的完善性[6]。为保障资金来源，设立专门的转移支付部门，使中央和地方能够有效地监督和管理转移支付。还可以适当整顿和优化转移支付方式，调整优化比例，适应当前社会经济发展的需要，提高转移支付在经济社会发展中的重要地位，使其在今后经济发展中发挥更加突出的作用。

（五）建立优质、专业化的人才队伍

在国家整体经济发展中，财政税收的领导人员和执行者是重要力量。为此，要高度重视人才队伍建设，为优秀人才提供更多优质的工作，建立一个有秩序、专业化、高素质的工作队伍，通过相关理论知识培训，激发各部门学习热情，使他们具备较强的上进心，提升工作人员工作质量[7]。对于领导人员，要站在整体角度完善人才结构，使用科学的人才培养方法，提升财政税收和管理能力，从而强化纳税人服务理念，使工作人员可以全身心投入到为大众服务工作中，统筹增加税收，促进财税活动平稳健康发展。

（六）加大税收征管与审计力度

提高财税工作水平，要加大税收征管和审计力度。第一，要完善税收征管体系，优化财税征管程序，运用科学的税收管理软件，提高税收征管的有效性，实现税收与征管一体化。同时，要提高固定纳税人名单管理水平，通过运用科学的税收管理方法，确保财政税收收入，确保各项工作有序开展。第二，要加强财税内部审计[8]。根据审计活动，强化税收监督制约作用，对于部分重点纳税单位要适当拓展和延伸审计。比如，利用征管档案、地税系统税收收入等开展严格的审查工作，充分、全面掌握地税系统税收征管总体发展趋势，并在此基础上审查本单位实际纳税情况，从而更加真实、准确、完整的反映税收征管实际情况。

（七）保持财政支出与地方政府职能的动态平衡

确保财政支出相关工作有序开展，实现财政支出与地方政府职能的动态平衡是重要环节之一。实质上，财政支出与地方政府职能的动态平衡是提高区域财政收入的科学性、合理性和准确性。在这个过程中，要增强政府职能运用的灵活性，充分发挥政府部门的宏观调控作用，真正发挥财税的积极市场效应。同时，要严格遵循因地制宜的原则，在保持财政支出与地方政府职能动态平衡的基础上，切实缓解地方政府财政压力，最大程度提升中央财政收入，使社会经济保持平衡的状态，充分发挥财政收入的本质。

（八）优化财政税收体制改革理念

首先，要积极推行质量为先的理念，在扩大经济规模的同时提升经济水平，构建现代化发展格局。站在提升经济服务水平的角度实施财税政策，优化财政资源配置，优化财政税收体制，有效协调部分与整体的关系，以全局为着眼点进行综合性考量。其次，积极落实可持续发展理念，不断优化和调整收入分配政策，根据市场经济实际发展情况适当优化和完善分配制度，保证机会的均等性，充分发挥政府部门宏观调控作用，缩小收入分配差距，提高税收、社保、转移支付等精准度。最后，落实遵规守秩理念，提升财税体制政策的权威性，为收入分配格局的发展提供动力。建立完善的基于信息技术的财产和个人收入数据体系，构建现代支付监控体系，实现收入保障合法化，增强过高收入调节的科学性和有效性，在遵守秩序的基础上实现优化财政税收体制的目标。

四、结语

综上所述，在新形势背景下，优化财政税收体制具有促进税制转型等作用，这就需要在具体财政税收体制优化过程中及时应用优化的理念，建立专业化的财政人才队伍，强化财政预算管理，完善财政转移支付制度，形成健全的财政税收管理体系，以此保证我国经济健康稳步发展。