财务报表分析在财务管理中的重要性及应用探讨

财务报表分析的主要内容有三项，这三项分别为：企业资产负债表、利润表和现金流量表，三种报表从企业资产结构的不同方面展现出了企业生产运营活动的详细内容，是了解企业发展状态、加强企业核心竞争力的重要参考。财务报表分析是企业偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力的直观体现。总而言之，财务报表分析是一项重要的财会工作，在分析数据的过程中，可以采用多种方法，主要方法有：比率分析法、趋势分析法、因素分析法等，用来分析财务动态和资金流动的具体内容。这个过程深刻地体现出财务报表分析的重要性，因此，企业必须要以财务报表分析为抓手，着眼于企业的长远发展，致力于提升财务管理的质量和效率。

一、财务报表分析在财务管理中的重要性

（一）资产负债表的重要性

资产负债表被分为左右两列，左右两列分别体现了资产和负债的内容及情况，以鲜明突出的方式体现出了企业的财务状况，财务人员需要对资产负债表加以分析，以基础公式：资产=负债+所有者权益为理论依据，就能得到财务基本信息，从而能够让决策者的行为有据可依。资产负债表是用来评估企业资产资本内部构成情况以及表现自有资金和负债的相关比例的重要内容，是财务管理的重要参考。企业制定融资决策以及相关计划时，需要参考资产负债表，结合资产负债率、流动比率、产权比率、权益乘数等进行进一步分析，从而分析企业偿还债务的能力，帮助企业更好地进行资产分配及合理分配内部资源。企业必须要注重资产负债表的编制和参考价值，从而能够更好地规避风险及承担相应责任，将经营风险可视化、可承受化。从资产负债表中了解企业资产结构是每个企业都需要重视并掌握的管理途径，现实中存在着不少企业，由于忽略了资产负债表及其重要的参考作用，造成了投融资的错误决策，导致资不抵债，资金链断裂等严重后果，严重者甚至将面临破产[1]。

（二）企业利润表的重要性

企业利润表是体现企业经营成果的报表，主要是通过汇总企业收入、支出等来展现企业的盈利水平。财务人员对这些内容进行具体的财务分析，就可以为企业提供良好的运营信息，帮助决策者进一步明确收获某种利益时所要投入的成本。此外，企业利润表也是资产负债表的侧面体现，财务人员可以通过分析利润表来了解企业偿债能力，通过报表中所展现的利润水平从而得到多种资产情况的信息。例如，如果在利润表中所体现的内容是企业盈利水平升高，这就意味着资金流动性和流入都会升高，随之影响企业内部资产结构，并为企业偿债能力带来明显的改变[2]。

同时，利润表具有未来的可预见性，财务人员可以对近几年来的报表进行整合对比，分析其中的动态趋势和盈利变化，结合企业运营现状和计划，从而能够对未来的利润、收支进行预期。往期的企业利润表也可以作为评价标准，将本期与之进行对比，可以初步判定企业资金流动和收入盈利是否合理。在发现本期成本高出以往成本时，企业需要核查成本管控信息，对采购、生产等环节进行分析，找出高成本的具体原因，及时对资金结构的异常进行处理及改进，确保企业资金支出处于正常水平[3]。

（三）现金流量表的重要性

现金流量表是企业资金流动和运转的重要参考依据，它主要能够体现企业运营过程中所发生的资金流动状况，这意味着可以通过分析现金流量表来明确企业资金的支出情况，明确掌握资金流动方向和原因，在月报、季报及年报中，能够清楚快捷地了解到企业资金运转过程是否合理，及时查出异常动态和问题，为财务管理工作提供可行性和科学参考。同时，资产负债表、利润表、现金流量表以及三者能够相互补充、相互支撑。同时参考利润表与现金流量表，使二者内容进行补充综合，将会帮助企业更加正确而清晰地总结出净利润情况；而同时参考资产负债表与现金流量表，利用现金流量表中能够体现企业投资融资活动的资金流动内容，结合资产负债表中所展示的资产结构内容，就可以更加直观正确地分析企业的投融资结果和债权情况。通过了解相关内容，企业将会更好地进行资金流动管理，对资金流动方向和去处进行更好地把控及资源分配[4]。

（四）财务报表分析的重要性

财务报表分析是财务人员进行会计信息整合和统计的重要基础，会计人员可以依据其中的数据变化和经济发展趋势进行具体分析，不断精化企业各个发展方向的衡量指标，以供企业管理层参考和决策，为企业未来进步和发展方向提供建议。财务报表分析不仅能够为企业发展提供资金结构和现金流量等资金方面的数据，也可以为企业管理者提供企业未来发展规划的相关参考，便于企业员工了解企业实际情况，帮助企业作出更加科学合理的决策结果，为其明确发展目标和方向，避免造成重大损失，提高财务管理的科学化和可行性[5]。

二、财务报表分析在财务管理中的应用

（一）资产负债表的应用

资产负债表不仅可以反映出当下企业财务状况，也可以对企业资产总额等信息予以体现，还可以用来表现企业不同时点的不同类型的资产总额，并为企业资产变现质量和偿债能力提供计算、分类等活动的参考依据。资产负债表具有一定的时间性质，可以将其按照不同时间节点进行分类，比如：月报、季报、半年报和年报，这使得资产负债表的内容更加清晰明确，令不同时期的报表都能够具有多重参考依据，增加了资产负债表的使用性和准确性。资产负债表中对流动资产、资产总额、流动负债、负债总额等相关数据进行分析，能够明确反映出企业偿债能力，并对企业变现能力进行评估。根据资产负债表，可以清晰地分析企业中的资产结构和负债结构，分析企业所有资产中借款取得和投资取得所形成的资产比例，为负债或所有者权益比例的计算提供基础数据[6]。

（二）利润表的应用

企业利润表中可以直观体现出某一会计期间的收入、成本、费用，是评价企业经营成果的重要参考，利润表可以非常直观地体现出缴纳税费之后的净利润，为企业提供准确的盈利数据。企业利润表与资产负债表具有一定程度上的互补作用，对二者进行整合分析可以进一步了解到企业的负债能力和盈利状况，为企业生产决策提供更加精准可靠的信息。但要注意二者在时间节点上取数有所不同，资产负债表反映的是某一特定日期的财务状况，而利润表是反映某一会计期间的经营成果，在进行分析时要特别注意，避免出现误差。利润表反映企业在一定时期内的经营情况，评估出企业在未来一段时间内可能收获的会计利润。一方面，财务人员需要对利润表进行正确编制，数据精确的利润表可以为报表使用者提供企业财务收支信息，对于期间费用支出和产品成本进行把控，从而能够捕捉企业资金动态结构，及时发现运营不足，帮助企业规避风险。将本期利润表与往期利润表进行比对分析，便可以更加明确地得到企业近期运营状况，检查企业资金活动是否在预期正确的轨道上进行。利润表也可以为企业利润增长率的计算提供数据参考，根据利润增长率的计算结果，企业决策者可以预知未来收益情况，为投资融资决策提供理论依据。另一方面，企业利润表也可以支撑成本利润率和毛利率指标的计算，企业管理层可以从中分析出成本控制管理的优势和不足，对于成本支出结构进行评价，帮助管理层进行分析改进，并做出正确的成本支出结构的调整，实现利益最大化[7]。

（三）现金流量表的应用

现金流量表的报表结构可以明确反映出企业在一定时期的资金流入和流出情况以及资金流动方向。在企业生产活动进行过程中，必须要时刻观察企业资金流的动态，如果企业资金流发生异常，无法保持畅通状态，将会严重威胁到企业的生产经营，导致经营项目不能正常进行，对于企业的存亡有着决定性作用。现金流量表可以对企业生产经营环节的资金收入与支出进行详细分类，帮助企业管理人员进一步明确企业当前状态中的偿还能力和资金状况，为决策者提供企业资金来源和去向等相关信息。财务人员必须要重视现金流量表的分析和应用，不能仅凭直观体现下定结论，而是要通过财务分析来精准确定企业财务情况。财务人员要对现金流量表进行详细分析，以便现金流量表具有反映企业资金流动情况以及偿债能力的特性，即使利润表中的营业收入表现出增幅状态，利润呈现整体增长情况，但是其收入来源可能不仅仅是投资收入，更多的可能是赊销方式而得来的利润，这种情况下就要注意资金是否能真正得到回笼，要结合现金流量表进行进一步分析，才能够确保企业得到真正可靠的收支信息，为企业的投资融资决策提供强有力的参考依据。总而言之，现金流量表是最能够体现企业当下现金流情况和资金结构的报表，它是企业资本实力的直观体现，现金流量表的应用意义重大[8]。

（四）分析现金获取能力

财务报表分析可以进一步帮助企业决策者明确企业运行状况和未来发展趋势，是维持企业健康持续发展，规避重大风险，做出正确投资融资决策的重要内容，也是分析企业现金获取能力的重要依据。营业现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率等能够体现企业现金获取能力的指标内容都需要根据财务报表分析来进行编制，从而帮助企业内部资金流动正常化、合理化，保证企业具有稳定的现金获取能力，帮助企业在激烈的市场竞争中取得属于自己的一席之地，实现自身所规划的各项运营活动，促进企业的长远发展和进步[9]。

（五）分析财务弹性

灵活性是财务管理工作所需具备的特质之一，灵活性也是对财务工作的一项要求和准则，这样才能令企业更好的应对企业面临的各项风险决策和投资融资活动。财务管理工作对于评判财务管理工作效果和效率的意义重大，财务弹性则是财务管理质量的重要载体，二者相辅相成，保证了财务管理的可靠性和准确性，保证了企业发展的长远性和稳定性。财务弹性的分析主要从比对企业投资的比率大小和确保倍数的高低两方面进行，是基于企业财务报表分析工作至上的一项至关重要的工作内容，可以帮助企业管理层合理调控内部投资项目的运行，强化财务信息的安全性和准确性。财务人员要将财务弹性分析和现金流量分析进行整合，结合现代化管理方式和信息化分析技术，更好地将财务报表和财务弹性联系起来[10]。

（六）提高企业资金活动的预算管理

在激烈的市场竞争中，企业若想迎合时代发展，就要针对精进预算管理水平制订相应策略，必须要以财务报表分析为入手点，增强资金活动的科学管理意识，要在分析内容的基础上把控资金活动和资金结构的具体形态，降低投资融资风险和成本，完善企业预算管理体系，进而增加企业盈利，加强资金管理力度，高效控制运营成本，提高财务管理的效率和质量。

同时，财务人员和管理者需要重视财务报表的意义，要以此为依据，全面分析企业生态，要以财务报表分析为重要内容，帮助工作人员更加清晰地了解到企业财务状况和发展状态，也要帮助企业管理者清楚地认知企业当下的需求。在员工和管理层的多重努力下，企业必定会随着社会经济的提升而不断发展。财务报表分析能够体现不同时期中企业的资金流动和各项能力，决策者需要依据这些内容掌握好企业的发展状况，进一步明确并完善企业的发展机制。

三、促进企业财务报表作用发挥的对策

（一）结合财务报表，促进企业资产结构优化

结合企业的财务报表基本现状，要积极探究企业财务报表的作用发挥路径。结合具体的财务报表中的数据，做好收入和成本管理要提升自身的经营能力和盈利能力，必须要将收入最大化，将成本控制在最小范围内，扩大利润可以实现企业获利能力的提升，此外，也应该做好成本控制，将成本降低到合理范围内。企业要强化内部管理，做好相关系统完善工作，建立适合自身发展和需要的管理机制和规则，实现有效管理，提升利润。企业要不断提升运营效率，加强管理，要适当增加流动资产的应用，不应该将人力和物力资源作为固定资产的绝大部分，在管理中，鹏辉能源企业在劳动力参与率以及企业盈利等方面要注重其能力强化与增加。通过对企业财务报表中的数据，不断促进企业内部的资产结构优化。企业通过分析财务报表中资产和负债比率对于企业的经营盈利能力影响，不断优化资产结构，才能够确保盈利。对此，企业应该不断提升资本管理和资产使用率，确保资产结构合理，这对于提升企业盈利能力很有必要。此外，企业还应该进一步增加财政资源，做好融资工作，适当减少固定资产，并做好全球金融风险的评估工作，确保盈利能力不断提升[11]。

从就企业报表中看企业的盈利收入，利润主要组成部分包含投资收益、企业利润、非正规化项目收入等。在企业利润指标的影响因素中，营业利润是鹏辉能源企业利润中的重要组成指标，相对而言，非流动项目收入占比相对低一些。所以，要是企业的主要利润有不定期项目构成，而不是来源于企业的主要经营活动，说明企业的利润结构存在一定的风险，可能会对企业盈利能力产生影响。对此，需要构建合理的、科学的利润结构减少不定期项目的收入，并增加经营项目收入，这是促进企业经营盈利能力提升的需要[12]。

（二）结合财务报表优化工资风险管理

就新时期企业的的融资风险来看，主要包含两方面，一方面是对外借款但是自身支付能力有限导致不能如期还款导致还本付息的支付风险加大。这种支付风险可能会导致企业被诉讼，甚至直接导致企业出现破产风险。另一方面，企业因为举借外债导致股东的收益减少地阿莱的财务杠杆风险。这一财务杠杆风险和收益应该在一个均衡点上。基于风险收益均衡观考虑，企业在运营管理中，必须要对于风险和收益进行反复衡量。对此，企业必须在融资过程中必须要有一定的风险承担能力和意识，结合财务报表中的企业融资情况，在此基础上，确保收益尽可能的提升。也可以将收益控制在预期范围内，由企业承担一定的可接受风险。

此外，根据企业财务报表的基本情况，还要做好内部审计，针对现阶段企业财务风险评价中的提出问题，企业要强化内部审计工作开展，提升内部财务监督水平。企业要加速完善自身的内部审计制度，做好对财务的监督。企业在经营中要积极做好财务审计小组工作，将财务审计工作计划按时执行下去，重点对企业的财务收支、经济活动、纪律等进行审计，保证收支真实性和合法性。结合财务报表反映的现状和问题，企业在内部监督中，财务管理人员和部门之间要相互督促，保证财务内控制度的有效执行，及时发现问题，采取有效措施进行处理。这样企业才能够实现更优化的财务管理工作目标，结合财务报表，对于财务风险进行评价，针对财务管理中的突出问题研究具体的对策建议，确保企业财务管理工作取得理想成效[13]。

四、结语

企业财务报表能够反映的企业经营和发展信息比较多，对于企业的财务管理整体效益目标实现具有重要参考价值。企业财务管理中，制作财务报表，本身真实性、全面性的原则，能够将企业经营发展中的关键数据信息都体现出来，为企业生产、经营和发展战略决策制定提供科学有效的依据，能够反映企业在经营发展中面临的突出问题，这对于企业的整体运营和发展工作而言，都具有重要价值。综上所述，作为财务人员要明确财务报表分析中所需体现的各项内容，掌握好财务报表分析和制作的本领，为企业管理层提供具有良好指导意义的数据参考，为企业长远发展和进步贡献力量。而管理层人员也需要明确财务报表分析在投资融资决策和企业运营生产活动中的应用范围，制定好企业运营机制和方向，带领员工共同努力，在规避风险的同时取得成就。