基于大数据背景下的企业内部控制管理模式创新

1 大数据背景下企业内部控制管理概述

1.1企业内部控制管理的含义

企业内部控制管理是一种为了维护企业资产安全、提高会计信息准确性、确保财务活动合法性，以及促进企业发展战略顺利实施的管理制度。它通过对企业内部的各个环节进行规范和监督，使企业在面临各种风险时能够保持稳定运行，提高企业的竞争力和可持续发展能力。

1.2企业内部控制管理的主要内容

1.2.1.内部环境

企业可持续发展是一项长期战略，旨在实现经济效益、社会效益和环境效益的和谐统一。要实现三者之间的有效统一，企业文化建设、组织架构、权责分明、人力资源管理和社会责任五大支柱起着至关重要的作用。企业文化建设是企业可持续发展的灵魂，组织架构是企业可持续发展的骨架，权责分明是企业可持续发展的保障，人力资源管理是企业可持续发展的核心，社会责任是企业可持续发展的外在表现。

1.2.2.风险评估

风险评估是一项重要的企业管理活动，其目的是对企业面临的内外部风险进行全面的识别、深入的分析和精准的评估，从而为制定针对性的风险应对措施提供依据。在当今充满不确定性的市场环境中，企业应高度重视风险评估工作，提升风险管理水平，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

1.2.3控制活动

控制活动是企业管理的重要组成部分，它通过制定一系列具体且有针对性的控制措施，以确保企业目标得以顺利实现。在企业的运营过程中，控制活动涉及多个方面，包括财务报告、资金管理、采购和销售等。企业需不断优化控制措施，适应市场环境的变化，提高企业的核心竞争力。

1.2.4信息与沟通

在当今信息时代，企业面临着激烈的市场竞争和日益复杂的市场环境。为了在竞争中立于不败之地，企业必须建立起一套高效的信息与沟通机制，以确保企业内部和外部信息流转顺畅、准确、及时地传递与反馈。实现信息畅通无阻将有助于企业快速响应市场变化，提高决策效率，降低运营成本，并最终实现可持续发展。

1.2.5内部监督

在当今商业环境中，企业面临着来自各个方面的挑战，包括市场竞争、法规遵从以及企业治理等方面。为了应对挑战，企业需要建立健全的内部监督机制，以确保企业内部控制管理的有效性。内部监督主要通过反舞弊体系、内部监察和内部审计等制度的建立和执行，对企业各项业务活动和决策进行有效监督与评价。

1.3  大数据背景下企业内部控制管理的重要性

1.3.1提高内部信息传递效率

大数据技术可以帮助企业实现内部信息的快速传递和共享，提高各部门之间的沟通效率。通过构建统一的信息平台，企业可以实时收集、分析和处理各类数据，为内部控制管理提供及时、准确的信息支持。

1.3.2优化资源配置

大数据分析技术有助于企业更好地了解各类资源的使用情况，从而实现资源的有效配置。企业可以根据大数据分析结果，合理调整内部控制管理策略，确保资源能够在最需要的地方得到充分利用，提高企业的整体竞争力。

1.3.3强化风险评估与防范

大数据技术有助于企业全面、深入地了解市场、行业及内部风险。通过对海量数据的挖掘和分析，企业可以实现风险的早期识别、预防和控制，降低潜在的风险损失。

1.3.4提升内部控制管理流程的透明度

大数据技术可以帮助企业实现内部控制管理流程的透明化，使各项业务活动更加规范、透明。通过实时监控和数据分析，企业可以及时发现内部控制管理流程中的薄弱环节，采取针对性的措施进行改进。

1.3.5促进内部控制管理与创新的融合

大数据时代，企业内部控制管理与创新相互促进、融合发展。大数据技术为企业创新提供了丰富的数据支持，帮助企业发现新的业务机会，同时也有助于内部控制管理不断优化，提高企业的可持续发展能力。

1.3.6提升企业管理水平

大数据背景下，企业可以充分利用大数据技术对内部控制管理进行精细化管理。通过对各类管理指标的数据分析，企业可以实时掌握管理现状，为管理层提供有力的决策支持，提升整体管理水平。

2大数据背景下企业内部控制管理模式中存在的问题

2.1内部控制管理意识薄弱

近年来，我国企业在内部控制管理方面的认识逐渐提高，越来越多的企业开始重视内部控制管理的重要性。然而，令人遗憾的是，仍有部分企业对内部控制管理理解不够深入，甚至存在认识上的误区。他们认为内部控制管理仅仅是财务部门的工作，未能将内部控制管理真正融入企业日常经营管理中。在一些企业中，领导层对内部控制管理的理解较为浅薄，他们可能认为内部控制管理就是一些繁琐的规章制度，无法充分认识到内部控制管理对企业长远发展的重要保障作用。使得领导层在推动内部控制管理工作时缺乏积极性，进而影响了企业内部控制管理制度的建设和完善。在很多企业中，员工对内部控制管理的认识也相对薄弱，他们可能将内部控制管理看作是束缚自己工作的枷锁，而非一项有益于企业整体利益的制度安排。错误认知导致员工在实际工作中对内部控制管理的执行力度不足，使得企业内部控制管理制度难以得到有效落实。

2.2内部控制管理制度不健全

在当前的企业发展环境中，内部控制管理制度的建设显得尤为重要。然而，许多企业在内部控制管理制度建设方面存在不足，主要表现在以下几个方面：

第一，部分企业的内部控制管理制度过于笼统，缺乏操作性和针对性。不能有效地指导实际业务操作，导致企业在面临具体问题时无法找到合适的解决办法。很大可能源于企业对内部控制管理制度的理解不够深入，或者是对业务流程的把握不够准确。因此，企业在制定内部控制管理制度时，应充分考虑实际情况，确保制度的具体性和针对性。

第二，尽管有些企业制定了较为详细的内部控制管理制度，但未能及时更新，导致内部控制管理制度与实际业务发展不相适应。主要是因为企业对内部控制管理制度的重要性认识不足，或者是忙于其他事务而忽略了内部控制管理制度的更新。随着市场环境和企业业务的不断变化，内部控制管理制度也需要不断调整和完善。企业应定期对内部控制管理制度进行审查，以确保其与企业实际业务发展相适应。

第三，有些企业的内部控制管理制度执行力度不足，制度成为摆设。企业缺乏由于有效的内部控制管理制度执行机制，或者是执行人员对制度的理解和执行力度不够。内部控制管理制度的执行力度是评价企业内部控制管理效果的关键因素。企业应建立健全内部控制管理制度执行机制，确保制度得到有效执行。

2.3内部控制管理环境不佳

在某些企业中，文化建设并未得到足够的重视，使得员工缺乏诚信意识，从而影响了内部控制管理的实施效果。

第二，组织结构不合理，权责不分，导致内部控制管理流于形式，无法真正发挥其应有的作用。

第三，内部审计机制不完善，难以发现和纠正内部控制管理缺陷。内部审计是企业内部控制管理环境的重要组成部分，它能够对企业内部的财务信息、业务流程和风险管理进行全面审查，从而确保企业运营的合规性和有效性。然而，在一些企业中，内部审计机制不完善，审计力度和效果都难以满足要求，导致内部控制管理缺陷难以被发现和纠正。

2.4信息技术应用不足

随着信息技术的高速发展，企业内部控制管理日益与先进的技术手段相结合，以适应现代化管理的需要。然而，在我国部分企业中，信息技术应用方面仍然存在一定的短板。问题如不及时解决，将对企业内部控制管理效果产生不利影响，进而影响企业的长远发展。一方面，部分企业尚未建立完善的信息管理系统。信息传递容易出现滞后、不准确等问题，导致内部控制管理的效果受到影响。信息作为企业管理的重要资源，信息系统的建设至关重要。企业应重视信息管理系统的建设，确保信息传递的高效与准确，为内部控制管理提供有力支持。另一方面，一些企业虽然采用了领先的信息技术，但在内部控制管理中的应用却未能得到充分发挥。主要由于企业对信息技术的认识不足，以及内部控制管理制度不完善等原因。为充分发挥信息技术在内部控制管理中的作用，企业应加强对信息技术的了解和运用，同时不断完善内部控制管理制度，将信息技术与内部控制管理有机结合。

3 大数据背景下改进企业内部控制管理的建议

3.1强化内部控制管理意识

我国企业应进一步提高内部控制管理意识，将内部控制管理视为企业持续发展的基石，确保企业的稳定运营和健康成长。

第一，企业领导要带头树立内部控制管理意识。企业领导是内部控制管理建设的关键，他们的重视程度和认识水平直接影响到内部控制管理工作的开展。领导层应充分认识到内部控制管理的重要性，将内部控制管理理念融入企业战略规划、经营管理及风险防范等各个方面，确保企业各项业务活动的合规性、有效性和可持续性。

第二，企业应加大对内部控制管理的投入和支持力度。内部控制管理建设需要人力、物力和财力的保障，企业应在预算、人员、技术等方面为内部控制管理工作提供充足的支持。包括设立内部控制管理部门，招聘专业人才，开展内部控制管理制度建设，完善内部控制管理流程，以及运用先进的技术手段提升内部控制管理水平。

第三，企业要加强员工内部控制管理培训。员工是内部控制管理实施的主体，他们的内部控制管理素养直接影响到内部控制管理的有效性。企业应定期开展内部控制管理培训，提高员工的内部控制管理意识和能力，使员工充分了解内部控制管理的要求、目标和职责，确保内部控制管理制度得到有效执行。

3.2完善内部控制管理制度

一方面企业应根据自身业务发展和市场环境，不断完善内部控制管理制度。意味着企业需要定期对内部控制管理制度进行审查和调整，以确保其与业务发展相匹配。同时，企业还应关注市场动态，以便及时调整内部控制管理策略，以应对市场环境的变化。另一方面企业应确保内部控制管理制度具有操作性和针对性。内部控制管理制度要想真正发挥实效，就必须具备操作性和针对性。企业应在制定内部控制管理制度时，充分考虑实际情况，明确控制目标和具体措施，确保员工在执行过程中能够明确操作步骤和责任分工。同时，随着企业的发展和市场环境的变化，内部控制管理制度需要不断更新和完善。企业应定期对内部控制管理制度进行审查，确保其与企业当前的业务发展和市场环境相适应。

3.3优化内部控制管理环境

企业应加强内部控制管理环境建设，打造良好的内部控制管理氛围。对此，企业需从几个方面清华内部控制管理环境的建设：

第一，强化企业文化建设。企业应注重培育和传播诚信、合规、创新的价值观，使员工形成良好的职业道德和行为规范。通过举办各类培训、座谈会等形式，提高员工的内部控制管理意识，使之内化于心、外化于行。

第二，优化组织结构。企业应根据业务发展和管理需求，建立健全组织结构，明确各部门、各岗位的权责划分，确保内部控制管理制度得到有效执行。同时，强化部门之间的协同配合，提高组织运作效率。

第三，完善内部审计机制。企业应建立健全内部审计制度，加强对财务、业务、风险管理等方面的审计监督，确保企业运营合规、风险可控。内部审计部门应保持独立性，定期向董事会或最高管理层汇报工作，提高内部控制管理的有效性。

第四，建立健全激励与约束机制。企业应制定科学合理的绩效考核体系，将内部控制管理执行情况纳入考核范畴，激发员工积极参与内部控制管理建设的积极性。同时，建立健全责任追究制度，对内部控制管理建设中出现的问题进行严肃问责，强化责任意识。

3.4发挥信息技术的优势

企业应充分认识到信息技术在提升内部控制管理水平方面的重要作用。为此，企业需要在以下几个方面加大投入和改革力度：

第一，建立健全信息管理系统。即完善信息管理制度，确保信息的准确性和完整性；优化信息传递流程，提高信息传递的效率和准确性；加强信息安全管理，防范信息泄露、篡改等风险；引入先进的信息技术，如大数据、云计算等，提高信息处理和分析能力。

第二，发挥信息技术在内部控制管理中的优势。即利用信息技术提高内部控制管理流程的透明度，确保各项业务活动的合规性；利用信息技术加强风险识别和评估，实现风险的早期发现和及时应对；利用信息技术提高内部审计和监督的效率，确保内部控制管理的有效运行；利用信息技术加强企业文化建设，提升员工的内部控制管理意识和执行力。

第三，提高内部控制管理效率和效果。即强化内部控制管理目标的实现，确保企业战略目标的顺利推进；优化内部资源配置，提高企业整体运营效率；加强与外部监管机构的信息化合作，提高内部控制管理的外部监督效果；持续关注国内外内部控制管理的最新动态和技术发展，不断更新和完善内部控制管理体系。

4结语

在随着信息化技术水平的进步，大数据在企业内部控制管理中的应用愈来愈广泛。在大数据背景下实现企业内部控制管理模式创新需要从多方面着手考虑，具体包含管理意识、管理制度、管理环境和技术层面等，立足于创新视角，持续优化企业整体管理效能，以推动企业实现高质量发展。