大智移云背景下企业财务数智化转型路径研究

一、财务数智化转型“三大进程”的整体规划

（一）建设全集团统一的财务信息系统

建设全集团统一的财务信息系统，实现业务、财务数据共享，支撑财务数智化转型。

整合不同系统之间的数据，包括客户、供应商、产品、项目等维度的数据，集团不同业务部门的系统存在着数据不一致的情况。通过建立数据交换接口，实现不同系统之间的数据共享，比如销售订单和财务记账对账之间的数据共享、业务单据与财务单据之间的数据共享等，这样不仅可以减少各业务部门重复录入财务单据的工作，还可以提高数据的准确性，便于数据分析。

建立统一的信息标准。各业务部门在对产品进行命名时，都以产品类型作为统一的标准，这就要求财务部门与业务部门及时沟通，确保产品名称与标准保持一致。业务部门在录入数据时，需要根据业务类型、项目等维度，将数据按照统一的标准进行规范。在系统运行过程中，也需要注意数据的更新，保证数据的一致性。财务部门及时将数据更新到系统中，保证数据的准确性。

通过业务流程重构，提升流程效率。通过统一信息标准和流程标准，实现整个集团业务流程和财务流程的标准化、规范化和自动化。同时，在信息系统中设置相应的审批权限，实现集团内各业务部门对不同审批权限的审批，确保各部门的审批意见一致[1]。

建设统一的数据标准体系。通过数据交换接口，将各类数据进行统一规范，在系统中设置相应的权限，确保不同部门人员对同一数据拥有不同的权限。

（二）构建完善的财务共享中心模式

财务共享中心作为一种企业新型财务管理模式，已逐渐被很多大型企业所采用。通过对不同规模、行业、发展阶段的企业进行深入分析，了解不同类型企业所面临的不同财务管理问题，本文提出了一种基于“财务共享”理念的“以流程为中心、以数据为驱动”的财务共享中心模式。该模式对大型企业和中小型企业均适用，其主要特征包括：一是将不同规模、发展阶段的企业进行整合，统一管理和运作；二是对传统财务模式进行改变，减少重复劳动，提高财务工作效率；三是通过流程再造，将重复劳动进行集中处理，并通过数据分析来提高决策支持能力。

为了更好地推进财务共享中心模式的构建，需要做好以下工作：

1.进行充分调研、论证和规划

财务共享中心模式构建之前，需要先对企业自身情况进行深入调研、论证和规划，具体来说：对企业内部财务管理现状进行梳理，了解企业内部各业务单元的具体情况，包括人员、流程、业务单元等。通过对不同业务单元的分析，确定企业的核心业务和重点工作。了解企业组织架构和财务管理体制，并根据财务管理体制明确各业务单元的职责。充分考虑财务管理体制改革中可能出现的问题，并进行风险评估和控制。对财务共享中心模式构建的必要性进行充分论证，并制定相应的实施方案。在此基础上，从战略、组织、技术等方面出发，制定具体可行的实施计划。

2.选择合适的建设模式

财务共享中心模式有多种，一般可分为集中化、平台化和模块化三种模式。

集中化是指企业将财务共享中心内的业务流程进行集中，通过共享中心完成所有的核算工作，包括基础财务核算、财务报表等，业务处理标准化，可以有效降低财务人员的工作量和工作量。平台化是指企业将所有的业务流程和操作以标准化的形式进行呈现，将各个流程的操作标准化，实现在线业务处理和管控。

模块化是指企业根据自身情况将财务共享中心划分成不同的功能模块，通过模块化实现财务共享中心管理的标准化和规范化，如业务处理模块、结算模块、资金管理模块、税务管理模块等。

3.确定共享中心的范围和人员配置

财务共享中心的构建需要明确共享中心的范围，明确财务共享中心内各个业务单元的职责，确定共享中心的管理范围和人员配置，使其发挥出最大的价值。企业在选择构建财务共享中心时，首先要明确自身业务单元的特点，通过对业务单元进行分类，然后再根据财务共享中心的建设目标确定各个业务单元的人员配置。在人员配置上，财务共享中心模式需要注重人才培养和引进，根据不同岗位设置不同的人员。

4.保证数据安全和信息安全

财务共享中心是一个数据处理的中心，要保证数据的安全性，首先需要建立完善的数据安全管理体系，明确职责分工，形成数据安全责任链。其次需要加强系统建设，采用先进的技术手段保障信息安全，通过云计算、大数据等技术手段提升财务共享中心的安全性。再次要建立健全信息安全管理制度，明确各部门职责分工，确定内部审计、外部审计等监督部门的职责。最后要加强共享中心的安全保障能力，通过对共享中心运行情况进行定期检查、不定期抽查等方式加强对共享中心的安全保障能力。同时要重视财务数据安全性，通过完善网络安全体系、信息加密、身份认证等方式实现数据安全性。

（三）切实推进共享一体化集中管理

财务共享服务中心的构建和发展，一方面要对原有的会计核算、财务管理等业务流程进行标准化处理，实现业财一体化融合；另一方面，要在标准化的基础上，利用信息技术构建“共享服务”平台，使相关部门实现信息共享和数据共享。

针对企业所处的不同发展阶段、不同类型企业以及不同规模的企业，财务共享服务中心的建设应采取不同的措施。对于规模较小、业务较为单一、内部管理较为简单的企业，可选择构建“共享服务”平台。而对于管理层次较高、业务量较大且业务类型复杂的企业，可以采取“共享服务+集中管理”相结合的模式。例如，某公司作为一家国有企业，其主要业务为煤炭销售业务，但该公司所处区域为内蒙古，地理位置较为偏远且管理较为困难，在该公司成立之初即构建了以“共享服务”为核心的财务共享服务中心，以实现财务工作的集中化管理[2]。

二、大智移云背景下企业财务数智化转型路径

（一）设定财务数智化平台建设目标

1.提升工作效率与业务管控能力

财务数智化平台建设，需通过对企业各个环节的财务工作流程进行梳理和优化，明确各环节所需的数据处理和信息共享方式，将复杂繁琐的工作流程进行简化，提升企业财务工作效率与业务管控能力。

在流程梳理方面，财务人员需对现有工作流程进行优化，简化处理过程，并对流程中所涉及的部门、人员、岗位、时间等进行梳理与整合，确保工作人员能够高效配合，提高财务数据处理效率。在信息共享方面，通过数据接口方式实现各部门之间信息共享和沟通，对财务数据进行集中存储和分析处理，及时掌握业务动向和经营情况，及时调整经营策略。在数据处理方面，将业务数据与财务数据进行统一汇总与处理，确保数据准确性，减少人为因素影响，提升财务人员工作效率。在共享服务方面，搭建财务共享平台，整合企业内部财务资源，实现信息共享与业务协同，为企业提供实时、高效、准确的财务数据支持。

2.提升财务运营管理水平

在大智移云背景下，企业财务数智化平台建设的另一个目标是提升财务运营管理水平，通过对数据的深度分析与应用，帮助企业对生产经营过程进行优化与改进，充分发挥财务管控与监督职能，有效防范财务风险，实现企业价值最大化。

首先，企业要加强内部控制建设。财务工作人员应当通过建立健全内控体系来有效控制资金流转、费用报销等各个环节的风险。在管理实践中，可以运用信息化手段建立内部审计机制，在财务预算、费用审批、会计核算等各个环节的业务处理中，通过运用信息化手段加强对业务操作流程的监督与管控，从而实现内部控制[3]。

其次，企业要加强对财务数据的分析与利用，强化内部审计职能。企业要借助信息化手段，通过建立财务数据中心，对企业财务数据进行深度分析与挖掘，加强对各类经济业务的监管与管控。同时，可以通过建立内部审计机制，定期开展内部审计工作，及时发现企业内部存在的各类风险点并加以改进。

最后，企业要加强对财务人员的培训工作。通过培训使财务人员掌握大智移云技术手段在财务工作中的应用方法和技术手段，并通过提高财务人员专业水平和信息安全意识来增强其应对风险的能力，从而全面提升企业财务管理水平和风险防控能力。

3.实现多维度、可视化决策分析

在财务数智化转型的过程中，企业可以从多个维度对财务数据进行分析，具体而言，就是财务数据的分析与财务管理中的预算、经营分析等活动进行有效衔接。企业可以通过构建可视化决策分析平台，结合业务数据和财务数据，实现多维度、可视化决策分析，满足企业财务管理中的决策需求。

在可视化决策分析平台构建过程中，需要借助数据建模和数据分析技术，并将企业的经营管理目标以及各个部门的业务活动进行有效衔接。与此同时，通过对数据的多层次挖掘、融合和关联分析，并利用大数据处理技术和人工智能技术对数据进行加工和处理，为企业经营管理提供决策依据[4]。

4.实现数智化应用

财务数智化平台应着力于实现企业价值链的全生命周期管理，构建以数据为核心、以智能分析为支撑的智能决策体系。通过财务数智化平台的应用，提高财务部门的数据分析能力和决策能力，进而增强企业核心竞争力，推动企业可持续发展。

完善内部控制。通过数智化平台构建完善内部控制体系，防范财务风险，加强企业内部监督管理，有效提高财务风险防控能力。提高经营管理水平。通过数智化平台进行数据分析、动态监控，为企业管理者提供决策支持和参考依据，使企业管理者从数据分析中发现经营管理问题并及时解决，实现精细化、动态化管理。优化企业资源配置。通过数智化平台对企业运营数据进行分析，根据企业资源配置情况，对企业经营管理流程进行优化，合理配置各项资源，提高资源使用效率，降低成本，为企业管理者提供决策参考依据。

（二）围绕“五化”推动财务数智化转型

1.会计核算自动化

基于互联网、云计算、大数据等技术，财务人员可以实现实时的、自动化的账务处理，并可对各类财务信息进行有效整合与分析，进而提升企业经营管理水平。具体而言，基于云技术，企业可实现财务系统与企业业务系统的一体化设计；基于大数据技术，企业可实现从资金流、业务流和信息流中的数据提取与分析；基于云计算技术，企业可实现对数据进行实时分析和预测；基于区块链技术，企业可实现财务信息在不同系统间的共享与传递。

账务处理自动化。通过基于云技术的会计系统，财务人员可将原始凭证直接录入系统，并自动生成记账凭证，在此基础上进行科目设置、账套设置等。财务人员可通过对凭证的审核、录入和打印，将记账凭证自动生成记账凭证。财务信息整合与分析。在互联网和云计算技术的支持下，企业财务人员可以通过财务系统进行会计核算，并基于大数据技术对财务数据进行整合与分析，进而形成财务分析报告。

2.财务共享一体化

财务共享中心是企业在信息化建设过程中形成的一种集中管理模式，能够实现统一的数据标准和规范，使企业内部所有业务都在统一的平台上运作。

财务共享中心最重要的功能是整合财务信息资源，实现数据的集中和共享，能够为企业财务分析和决策提供有力支持。在大智移云背景下，企业应当充分发挥财务共享中心的作用，实现财务共享一体化。

首先，将所有业务集中到一个统一的平台上，打破部门之间的壁垒，实现资源共享、数据共享；其次，对原有的业务流程进行重组和优化，以满足企业发展和管理要求；再次，建立统一的信息系统和业务平台，实现数据标准化。共享中心的建立对企业管理水平的提升有很大帮助，也是企业财务数智化转型的重要目标。随着企业规模的不断扩大，需要实现财务管理范围的扩大和业务范围的延伸，提高企业财务管理水平。因此，要不断拓展财务共享中心的业务范围，将更多的业务纳入到共享中心管理中来，提高财务管理效率，减少人为因素对财务工作质量产生的影响。共享中心不仅要实现信息系统和业务平台的高度整合，还要在信息系统中融入智能化分析功能，提高信息数据的质量和准确性。目前，大部分企业已经建立了财务共享中心，实现了基础数据在平台上集中处理、分析和共享[5]。

3.财资管理智慧化

依托物联网、云计算等技术，建立企业财务资金管理平台，实现对资金的智能感知、自动识别和实时分析，促进数据的实时传递与处理，以实现对企业财务资金管理的全过程管理。结合企业财务共享服务中心和企业资源计划系统，构建业财一体化的智慧财资平台，实现对企业财务资金集中统一管理。在大数据技术的支持下，借助数据挖掘、机器学习等算法进行财资分析预测，使财资决策更加科学准确。充分利用云技术、移动技术、物联网等实现财务资金与业务、财务与经营的全面融合，使财资管理更加智慧化。

4.合并报表自动化

合并报表是对母子公司之间经济业务和事项的最终汇总，合并报表的编制包括合并范围的确认、合并依据的制定、合并方案的设计、合并程序的执行和合并结果的出具等多个步骤，各个步骤的处理方式都可能导致合并报表结果的差异，因此，对于企业而言，建立一套统一标准和流程来高效地完成各子公司财务报告的编制显得尤为重要。而传统手工处理方式下，财务人员需要经过一个步骤地进行手工操作，耗费时间长且容易出错，对工作效率和工作质量都有一定影响。而随着大数据、人工智能等技术的不断发展，自动化合并报表已经成为一种趋势。通过建立基于大数据分析的自动化合并报表系统，可以使财务人员从繁重的工作中解放出来，进行更多有价值的分析，通过对企业信息的深入挖掘，为企业战略决策提供更加准确、及时的依据，使企业更好地发挥出自身优势。

5.全面预算体系化

全面预算是企业预算体系的重要组成部分，是企业经营计划和控制的有效手段。然而，传统的全面预算编制往往都是由财务部门牵头，从业务部门收集数据进行汇总后形成预算报告，再由财务部门进行审核和汇总。这种编制方式的缺点在于信息不完整、不准确，使得编制出来的预算往往与实际情况不符。此外，企业财务部门在对预算进行审核时，还会存在工作效率低、成本高等问题。为了解决这些问题，需要建立一种智能化的全面预算体系，通过大数据、人工智能等技术对企业经营活动进行预测，对各种可能发生的情况进行预先规划和分析，为企业决策提供数据支撑。

三、结语

总而言之，财务数智化是企业数字化转型的重要内容，也是实现财务数字化转型的重要手段。在“大智移云”时代，企业财务数智化转型已经成为一种必然趋势。在新的时代背景下，企业要正确认识和把握数智化转型的趋势和要求，深入了解自身业务的特点与需求，以此为基础结合企业自身发展实际制定有针对性、可操作性强的目标，并围绕数智化转型目标，通过设立财务数智化平台建设目标、围绕“八化”推动财务数智化转型两大方面来展开，从而构建与之相适应的财务数智化体系，打造企业数据资产管理平台、推进业财融合落地、提升企业财务管理智能化水平，全面助力企业数字化转型与高质量发展。