浅析财务共享模式下的财务数字化转型

2023年8月，财政部印发了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，意味着数据资源可以作为无形资产或存货进行会计处理，这将促进企业进一步加强数据资源管理，发挥数据要素价值。企业财务全面建设信息化管理体系，这是企业进行财务数字化变革的前提，它的主要目的就是通过现代信息技术的方法，把员工的工作流程和财务报表进行集成，形成一种信息载体，输入到一个现代的系统之中。利用电子技术对整个的过程进行了分工和管理，使各个部门的工作职能得到了有效的配合，对任务进行了清晰的划分，对工作内容进行了详细的说明，从而实现了企业财务管理的信息化。在数字技术的支撑下下，财务部门的数字化转型已经成为了一种必然趋势，这不仅是为了适应快速变化的环境，也是为了更好地利用数据，提高决策效率，优化企业运营。本文将探讨财务数字化转型的概念、现实意义和变革趋势，分析财务共享模式的优势和数字化转型将会面临的挑战，进而提出财务数字化转型的应对策略。

一、财务数字化转型的必要性和实施路径

（一）财务数字化转型的概念

财务数字化是以数据作为核心资源要素，以智能化作为技术手段，通过转变财务思维方式，将数据科学理念、数字化平台、智能工具引入财务领域，重新组织数据的获取、处理、使用方式，变革财务工作方式，扩展财务职能边界，重构财务组织功能，达到优化运营能力、赋能业务发展、加强风险管理、支持战略决策的财务转型与发展过程。

（二）财务数字化转型的现实意义

财务作为企业经营管理的重要活动，其数字化转型具有较强的现实意义。数字化技术，特别是人工智能和自动化技术，可以在很大程度上自动处理那些繁琐且重复的财务工作，如记账、报税、报表生成等。这不仅可以减少财务人员在这些常规任务上所花费的时间和精力，而且可以避免因人为错误或疏忽导致的错误或延误。这样，财务人员就可以将更多的时间和精力投入到更有价值的财务管理活动当中，如财务分析、预算管理、成本控制等，从而发挥更大作用。

同时，企业利用数字化技术，可以实时收集、分析各类财务业务数据，并生成相应的经营分析报告。此类报告可以帮助企业更好地了解自身的经营状况，提前预警潜在经营风险，辅助管理层及时调整经营策略，为企业健康发展提供有力支持。

此外，数字化技术的应用可以帮助企业更好地适应市场的变化，快速响应客户需求，优化资源配置，推动企业创新，提高企业综合竞争能力。

（三）财务数字化转型的演进趋势

1.电子化

在财务领域，电子化是指通过使用计算机等电子设备，对数据进行处理和信息存储，替代传统的手工记账和计算。这一阶段的变革，使得财务工作效率得到了极大的提高。

2.信息化

信息化阶段，财务工作开始使用各种财务软件和信息系统，实现了信息的集成和共享。这些软件和系统不仅提供了更加准确和高效的数据处理能力，还能够帮助企业实现跨地域的管理和监控。

3.数字化

在数字化阶段，财务工作开始利用大数据、人工智能等技术，实现财务管理的数字化和自动化。数字化不仅提高了财务工作的效率和准确性，还能够帮助企业更好地掌握市场动态和客户需求，优化业务流程和决策过程。

4.智能化

未来，财务工作将更加智能化，通过人工智能等技术实现财务预测、风险控制以及智能决策等目标。智能化阶段的到来，将使得财务管理更加精细化和个性化，同时也能够提高企业的竞争力和创新能力。

二、财务共享模式驱动财务数字化转型

（一）财务共享模式的优势

财务共享模式是一种将分散的财务职能集中起来，通过标准化、流程化、自动化等手段进行优化整合，以提高财务管理效率和降低成本的财务管理模式，其优势表现在通过将分散的财务职能集中起来，统一处理和管理，可以减少人力成本和运营成本，提高企业的经济效益；财务共享模式通过标准化、流程化、自动化等手段，实现财务工作的快速处理和信息的及时传递，提高财务管理效率；财务信息的集中管理和公开透明，增强企业内部的监督和管理，提高企业的透明度；为企业提供准确、及时的财务信息，支持企业的战略决策和发展规划。

（二）财务共享模式的应用情况

财务共享模式目前已经在全球范围内得到了广泛的应用。许多大型企业和集团都在探索和实施这种新型的财务管理模式，以提升财务管理的效率和效果。这种模式通过将企业各子公司的财务处理流程进行统一和标准化，提高了财务管理的效率和准确性，降低了企业的运营成本，并有助于企业风险管理和内部控制。随着人工智能、大数据等新技术的不断应用，财务共享模式将会得到进一步的升级和改进，帮助企业实现财务管理的自动化和智能化，提高财务管理的效率和精度，同时也可以降低人力成本和提高服务质量，财务共享模式在未来将持续得到广泛的应用和发展。

（三）财务共享对数字化转型的影响

数字技术是实现财务数字化的核心支撑。企业财务部门一方面通过与内外部系统的对接，扩展数据采集的边界；另一方面通过算法和模型应用，为企业决策提供更有效的数据支持。财务共享模式的实施，需要借助数字化技术的支持。反过来，企业财务数字化转型的发展，需要以财务共享平台为载体，通过财务共享集成产生的标准化、多维度财务数据，利用数据挖掘等信息化技术，通过搭建模型，自动输出预算管理、成本控制、财务分析、业务发展等方面报告，达到优化运营能力、赋能业务发展、加强风险管理、支持战略决策的目的。

三、财务共享模式下财务数字化转型面临的挑战

（一）观念认知问题

在一些企业的长远发展中，企业的管理者们更多的关注于市场拓展，业务规划，产品研发和顾客服务，忽略了企业的财务数字化转型方案的分析研究，导致企业的经济效益与规模的发展始终保持着一种不变的态势，不能让公司进一步扩大，也不利于企业在市场的整体竞争力。许多企业并不具备财务数字化转型的基本知识，因此，在财务数字化转型方案中存在的某些问题，并未得到具体的解决与改进，使得这些问题随著时代的发展而发生了变化，给企业财政部门的工作造成了一定的障碍与负担，也使得在财务共享模式下，企业的财务信息化改造变得更加困难。同时，许多企业并没有在人力资源管理系统中整合科学的管理和人文思想，这样，工资制度就无法与考核制度和激励机制充分结合起来，长期下去，就会导致员工产生消极的情感，从而导致他们的工作热情下降，无法对优秀的人才进行有效的挽留。这也对公司财务信息化的转变产生了直接的冲击。

（二）战略规划问题

在财务共享模式下进行财务数字化转型，首先需要明确财务数字化转型的目标和战略规划。现实中，一些企业在转型过程中往往缺乏清晰的战略布局，不重视财务数字化转型的整体规划和组织流程建设，未建立专门的领导机构，导致财务数字化转型的方向不明确，转型发展成效也不明显。

（三）角色定位问题

在财务共享模式下，财务部门的角色发生了深刻的变化。传统的核算和监督职能逐渐被自动化和智能化替代，而财务部门则更加注重数据分析和决策支持的职能。这种转变使得财务部门能够更好地参与到企业的战略规划和决策制定中，为企业的长远发展提供有力的支持。

然而，一些企业对财务部门在数字化转型中的角色定位转变引导不够，导致财务部门在转型过程中缺乏足够的支持和资源投入，财务部门工作重心仍停留在交易处理等日常事项，未向管理控制和决策支持等职能转变，影响了企业的财务数字化转型进程。

（四）数据治理问题

数据治理是指对数据进行规划、控制和监督的一系列活动，包括数据采集、存储、处理、分析和利用等方面，随着企业数字化转型的推进，数据的规模和复杂性不断增加，数据治理的问题也日益凸显。一些企业在数字化转型过程中往往缺乏有效的数据治理机制，导致数据的完整性、安全性和可靠性无法得到保障。

（五）团队建设问题

财务数字化转型需要具备数字化技术的人才支持，包括技术研发、数据分析、系统集成、产品运营等多个方面，相关人员还需要具有财务背景知识，这是实现数字化转型的关键之一。然而，一些企业在财务数字化转型过程中往往缺乏足够的专业人才，导致数字化转型的进程缓慢或无法达到预期效果。

四、财务数字化转型的应对策略

（一）转变陈旧思想接纳信息理念

企业必须改变员工的思维方式，这是推动企业财务管理工作信息化转型的一个重要条件。作为一个处于财务管理工作最前线的人，必须改变他们的思维方式，才能推动企业财务信息化转型。与传统的会计工作相比，信息化的会计管理工作，更多地关注会计工作的进程，而非单纯的重视结果。很多财务人员片面地认为这一模式给企业的财务管理带来了很大的压力，给财务工作自身带来了很大的负担。所以，在思想上反对改变企业的财务管理工作。企业的管理者必须要加大对财务管理工作人员的教育力度，把信息化的财务管理工作的重要意义告诉给他们，与他们持续地保持思想上的交流联系，改变他们的想法，让他们积极地参加到企业的财务管理改革中来。只要全体职工的观念都得到了提升，大家就可以用一种规范的方式来进行财政管理，这样就可以更好地促进企业的财务管理信息化。

（二）加强财务数字化战略的整体规划

为了确保财务数字化转型的成功实施，企业需要制定科学、合理的数字化战略规划。该规划应该明确数字化转型的目标、路径和实施方案，同时要与企业的整体战略规划相结合，确保数字化转型与企业发展目标的一致性。在制定数字化战略规划时，企业需要充分考虑自身的实际情况和需求，明确数字化技术的优势和不足之处，同时要借鉴行业内外的成功经验，实现数字化战略规划不断迭代。

首先，企业需要明确数字化转型的目标。数字化转型的目标应该与企业的整体战略目标相一致，并能够提升企业的竞争力。例如，企业可以设定提高财务工作效率、降低成本、优化资源配置、加强财务风险预警等目标，这些目标应该具体、可行，并具有可衡量性。其次，企业需要确定数字化转型的路径。数字化转型的路径应该基于企业的实际情况和需求，并充分考虑数字化技术的优势和不足之处。例如，企业可以采用逐步推进的方式，先从局部开始数字化转型，逐渐扩大数字化技术的应用范围。最后，企业需要制定详细的实施方案。例如，企业可以制定详细的实施计划，包括资源投入、人员培训、技术选择等方面的具体安排。在制定数字化战略规划时，企业还需要充分借鉴行业内外的成功经验。通过了解其他企业的数字化转型案例，学习到先进的理念和方法，从而更好地完善自身的数字化战略规划。

（三）转变财务部门职能定位

传统的核算和监督职能逐渐被自动化和智能化替代，而财务部门则更加注重数据分析和决策支持的职能。这种转变使得财务部门能够更好地参与到企业的战略规划和决策制定中，为企业的长远发展提供有力的支持。为了适应这种变化，企业需要重新审视财务部门的角色和职责，明确其在数字化转型中的重要地位，并给予相应的支持和资源投入。具体而言，企业可以采取以下措施：

1.明确财务部门的职责和定位

企业需要明确财务部门在数字化转型中的职责和定位，包括交易处理、管理控制和决策支持等方面工作内容，引导财务部门将工作重心从交易处理向管理控制和决策支持转变。

2.加强数据分析和决策支持能力

企业可以加强财务部门的数据分析和决策支持能力，通过培训、引进人才等方式提高员工的数字化技能和素质。同时，企业还可以为财务部门提供先进的数据分析工具和软件，提高其数据分析的效率和准确性。

3.建立跨部门协作机制

数字化转型需要全企业的共同努力，财务共享模式的应用不仅涉及到财务部门，还涉及到企业其他各个部门，如人力资源、采购、生产、销售等。通过建立跨部门协作机制，企业可以将各个部门的资源和能力整合起来，实现资源共享和优势互补，提高企业整体效率，增强企业的协同能力。在数字化转型过程中，财务部门需要与其他部门进行密切的沟通和合作，共同解决数字化转型中遇到的问题和挑战，提高数字化战略的执行力。

（四）提高数据治理能力

数据治理涵盖了企业数据的全生命周期管理。为了确保数据的完整性、安全性和可靠性，企业需要从多个方面建立完善的数据治理机制。

首先，企业需要明确数据的所有权和使用权。明确数据的所有权和使用权有助于规范数据的操作流程和管理制度，避免数据被滥用或泄露。其次，企业需要建立完善的数据采集、存储、处理、分析和利用等方面的机制，不断提高数据的真实性、可靠性、可用性、可访问性、准确性、完整性。再次，企业还需要加强数据安全保障措施，采用加密技术、访问控制技术、备份技术提高数据的安全性。最后，企业需要建立完善的数据治理流程和制度，对数据的规划、设计、实施、监控和评估等方面进行规范和约束，提高数据质量，提升数据治理水平。

（五）培养财务数字复合型人才

财务数字化人才是推动财务数字化的中坚力量，未来财务人员需要建立“一专多能”的素质体系，既要具备过硬的财务专业知识，还要拥有战略思维能力、业务洞察能力、信息系统的理解和操作能力、数据理解和分析能力。

一方面，财务人员要积极拥抱科技变革，转变思想观念和工作方式，树立终身学习和主动学习理念，加强对企业战略、数据分析、信息化技术等方面知识的学习，主动融入业务发展，不断适应数字化转型的趋势。另一方面，企业可以通过重新定义人才能力模型、提供系统的数字化技能提升课程、成立学习小组、宣传先进案例等方式开展财务数字复合型人才的培养。

五、结语

  财务数字化转型是财务在不确定环境下的确定变革趋势，财务共享在提高企业的财务管理效率，降低成本，提高财务透明度，增强企业竞争力的同时，加速了企业财务数字化转型的进程。为了实现财务数字化转型，企业需要制定科学、合理的数字化战略规划，明确数字化转型的目标和路径，并转变财务部门的角色定位，加强数据分析和决策支持的能力，建立完善的数据治理机制，确保数据的完整性和安全性，注重培养复合型财务数字化人才，提高企业财务数字化水平，最终达到优化运营能力、赋能业务发展、加强风险管理、支持战略决策的目的。